Fiscalité au Sénégal

En tant qu’expatrié au Sénégal, on est assujetti au régime fiscal en vigueur dans le pays. Il s’agit d’un impôt sur le revenu, applicable aux sociétés et aux personnes physiques. 

La fiscalité des personnes physiques

La fiscalité des personnes physiques au Sénégal est régie par le Code Général des Impôts (CGI).

Le Sénégal applique un régime fiscal forfaitaire aux personnes physiques, ce qui signifie que chaque contribuable est imposé sur la base d’un montant fixe qui ne varie pas en fonction de ses revenus et de ses dépenses. Les taux d’imposition pour les personnes physiques sont compris entre 0 et 25%.


Les
revenus imposables comprennent les salaires et les indemnités, les pensions, les bénéfices industriels et commerciaux, les bénéfices agricoles, les loyers, les dividendes et intérêts, les revenus du capital, ainsi que les gains en capital réalisés à la suite de la cession d’un bien immobilier ou d’un autre bien. Les personnes physiques peuvent également être imposées sur leurs biens immobiliers et leurs véhicules.

Le Sénégal offre à ses contribuables plusieurs crédits dimpôt et déductions, notamment une déduction pour l’emploi de personnel à domicile, pour l’emploi de jeunes diplômés, pour le logement social et pour l’investissement dans l’immobilier.

Le Sénégal offre également aux contribuables une exonération fiscale pour certains types de revenus, notamment les revenus provenant des fonds d’investissement, des valeurs mobilières, des contrats d’assurance-vie et des plans de retraite à cotisations définies. Les contribuables peuvent également bénéficier d’une exemption fiscale pour les revenus tirés de l’exploitation d’une entreprise individuelle ou d’une entreprise de petite taille.

Enfin, le Sénégal applique une taxe sur les transactions financières, qui s’applique sur les prêts et les services financiers et les services bancaires.

La fiscalité des entreprises

La fiscalité des entreprises au Sénégal est régie par l’Impôt sur le Revenu des Sociétés (IS). L’IS est un impôt payé à l’État sénégalais sur les bénéfices réalisés par les entreprises. Les entreprises sénégalaises sont soumises à un taux d’imposition de 35 % sur leurs bénéfices imposables. Les entreprises qui n’ont pas de bénéfices imposables sont exonérées d’IS.

Les entreprises sénégalaises sont également assujetties à un impôt sur la valeur ajoutée (TVA) à un taux de 18 %. La TVA est applicable aux produits et services de base, ainsi qu’aux produits et services non essentiels. Les entreprises qui ne sont pas en mesure de payer la TVA peuvent demander une exemption, mais elles doivent fournir des documents justifiant leur situation.

Les entreprises sénégalaises sont également tenues de payer un impôt sur leur chiffre d’affaires. Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 10 millions de FCFA sont exonérées d’impôt sur leur chiffre d’affaires. Les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse 10 millions de FCFA sont soumises à un taux d’imposition de 2 %.

Enfin, les entreprises sénégalaises doivent également payer des taxes communales et préfectorales. Ces taxes sont calculées sur la base du chiffre d’affaires annuel. Les taux et les montants varient selon la commune et la préfecture.

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